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年報督導券商要親自獲取函證、走訪重點客戶?

來源:  財聯社       作者:李慧敏      發布時間:2021-4-16 16:54  |  

近日,浙江證監局下發《關于加強轄區上市公司年報期間持續督導工作的通知》(以下簡稱《通知》),就年報期間券商的持續督導工作提出一系列要求。

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年報披露時間已接近尾聲,對于這份“督導要求”,市場各方均感覺突然。同時,對于相關操作細節也存疑惑,比如是否要求全面走訪?重點客戶程度如何把握?已經披露年報的公司是否需要補充走訪?

針對上述問題,浙江證監局向財聯社記者做了解讀和說明:由于實際監管中發現部分券商對上市公司的持續督導工作流于形式,未能切實發揮“看門人”作用,故出臺此《通知》。理論上,不論上市公司是否已經披露年報,券商都應結合上市公司具體情況,針對應予以關注的重點問題,嚴格落實相關規定和內部工作要求,履行必要的持續督導程序。

同時,財聯社記者溝通華南和東北幾家證監局了解到,目前尚未發現其他證監局有此類要求跟進。

督導流于形式,下文要求券商切實勤勉盡責

浙江證監局的這份《通知》適用對象為對轄區上市公司負有持續督導義務的保薦機構或財務顧問。

《通知》載明,浙江證監局就年報期間持續督導工作提出如下要求:各證券公司應依法依規履行持續督導義務,做到誠實守信、勤勉盡責。指導上市公司規范編制并及時披露年報,在與審計機構合作的基礎上,執行親赴銀行獲取對賬單和詢證函、走訪重點客戶等程序,并對年報及相關信息披露文件進行審閱,切實承擔起持續督導工作責任。

浙江證監局表示,根據《證券法》《證券發行上市保薦業務管理辦法》《上市公司并購重組財務顧問業務管理辦法》等規定,浙江證監局印發了《通知》,明確提示和要求券商高度重視、認真開展持續督導工作。券商持續督導工作的內容、形式和要求與審計機構的年報審計工作是有所區別的。

“上市公司是資本市場的基石,國務院于2020年10月印發了關于進一步提高上市公司質量的指導性文件。當前正值年報密集披露期,年報是上市公司信息披露最重要的環節和最核心的內容,是投資者對上市公司進行價值判斷和投資決策的重要依據。在推進注冊制的大背景下,券商更應充分發揮資本市場“看門人”作用,切實做到勤勉盡責,進一步強化持續督導工作。”浙江證監局表示。

而在實際監管中發現部分券商對上市公司的持續督導工作流于形式,應該是《通知》出臺的主要動因。

“我局在監管實際中發現部分券商對上市公司的持續督導工作流于形式,有的券商完全依賴會計師工作,工作底稿中僅有年度審計報告,沒有體現督導工作的獨立開展情況。”浙江證監局表示。

知名財稅審專家、注冊會計師劉志耕認為, 監管的意圖是為更好防范和遏制上市公司造假增加了一道防火墻,防止今后更多暴雷事件的發生;督導券商親自走訪在很大程度上可以遏制銀行詢證函造假,防止重要客戶(銷售收入或采購)造假。總的目的應該還是為了提高上市公司年報信息披露的質量。

已披露年報亦按《通知》要求執行

財聯社記者獲悉,諸多券商收到《通知》后均感突然有些措手不及,畢竟半個月之后,年報季即將結束,而且相當一部分上市公司的年報已經披露。

“要求券商也要做銀行函證、走訪主要客戶。客戶的情況復雜,國內國外都有,母子公司很多、開戶行很多,這些如果一一走訪、一一親自獲取函證,不僅會手忙腳亂,而且可能時間上會來不及。”有券商表示,按照以前的慣性思維,券商會認為年報主要是會計師事務所和上市公司自己的事,督導券商一般不會像三板的主辦券商那樣現場查看,更不會像會計師那樣函證、走訪。

券商提出,對于那些已經披露年報的上市公司,其督導券商是否還要履行親函和走訪程序呢?如果發現了問題,年報是否需要撤回?

對于上述問題,浙江證監局態度明確:“理論上來說,不管上市公司是否已經披露年報,券商都應結合上市公司具體情況,針對應予以關注的重點問題,嚴格落實相關規定和內部工作要求,履行必要的持續督導程序,督促上市公司提高信息露質量,確保年報信息的真實、準確和完整。”

劉志耕表示,從文件來看,監管也并沒有強制要求券商要全面走訪,應該可以根據實際情況,對重點公司有重點地去走訪。這也取決于券商持續督導意見所涉內容。

(編輯:于思洋

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